종합소득세 신고대상 완벽정리 2025

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종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득을 합산하여 부과되는 세금으로, 정확한 신고와 납부는 세무 행정의 기본입니다. 2025년 종합소득세 신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 성실신고확인서 제출 대상자는 6월 30일까지 신고할 수 있습니다.

 

종합소득세 신고기간 더 자세히 알아보기 

1. 2025년 종합소득세 신고 대상자 총정리

종합소득세 신고는 모든 개인 사업자 및 일정 소득이 있는 사람들이 반드시 알아야 할 필수 절차입니다. 하지만 신고 대상이 누구인지 정확히 이해하지 못하면 불필요한 세금 부담이나 가산세가 부과될 수 있습니다. 이번 글에서는 2025년 기준 종합소득세 신고 대상자를 자세히 설명해드리겠습니다.

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1️⃣ 사업소득이 있는 개인사업자

개인사업자는 매출이 일정 수준 이하라도 반드시 종합소득세 신고 대상입니다.
특히 다음과 같은 업종에 해당하는 분들은 신고 의무가 있습니다.

🔹 프리랜서 및 1인 기업 (디자이너, 작가, 유튜버, 강사 등)
🔹 자영업자 및 소상공인 (식당, 카페, 미용실, 편의점 등)
🔹 온라인 쇼핑몰 운영자 (쿠팡파트너스, 스마트스토어, 오픈마켓 판매자)
🔹 배달대행 및 플랫폼 노동자 (배달의민족, 쿠팡이츠, 요기요, 택배 기사)

 

💡 TIP: 사업 소득이 발생한 경우 매출 규모에 상관없이 반드시 신고해야 하며, 매출보다 경비가 많다면 세금을 돌려받을 수도 있습니다.

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2️⃣ 근로소득이 있는 직장인 (일부 대상자)

직장인은 회사에서 연말정산을 진행하면 별도의 종합소득세 신고가 필요 없지만, 아래의 경우에는 종합소득세 신고를 해야 합니다.

✅ 연말정산을 놓친 경우
✅ 2곳 이상의 직장에서 급여를 받은 경우
✅ 연봉 외 추가 소득이 있는 경우 (부업, 강의, 유튜브 수익 등)
✅ 급여 외 다른 소득(이자·배당·임대소득 등)이 2,000만 원 초과하는 경우

 

💡 예시:

• A 씨는 본업으로 회사에 다니면서, 퇴근 후 배달 아르바이트를 해서 월 50만 원씩 추가 소득을 벌었다.
• B 씨는 유튜브 광고 수익이 연 2,500만 원 발생했다.

➡ 이런 경우 모두 종합소득세 신고 대상에 해당합니다.

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3️⃣ 금융소득 (이자·배당)이 연 2,000만 원 초과하는 경우

금융상품에서 발생하는 이자소득과 배당소득이 연 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

🔹 이자소득: 정기예금, 적금, 채권, P2P 투자 수익 등
🔹 배당소득: 주식 배당금, 펀드 분배금, 리츠(REITs) 배당금 등

 

💡 TIP: 금융소득이 2,000만 원 이하이면 금융기관에서 원천징수를 하기 때문에 별도 신고가 필요 없습니다. 하지만 2,000만 원을 초과하면 기본 근로소득이나 사업소득과 합산하여 신고해야 합니다.

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4️⃣ 부동산 임대소득 (연 2,000만 원 초과 시)

부동산 임대업을 운영하는 경우도 종합소득세 신고 대상입니다.

✅ 전·월세 임대소득이 연 2,000만 원 초과
✅ 상가·오피스텔·주택을 임대하여 월세를 받는 경우
✅ 다가구주택을 운영하여 세입자로부터 월세를 받는 경우

 

💡 TIP: 임대소득이 연 2,000만 원 이하라면 분리과세(세율 14%)를 선택할 수도 있습니다.

하지만 연 2,000만 원 초과 시에는 다른 소득과 합산해 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

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5️⃣ 연금소득

공적연금(국민연금, 공무원연금 등)과 사적연금(연금저축, 퇴직연금 등)에서 발생하는 소득도 일정 금액을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

✅ 공적연금: 국민연금, 사학연금, 공무원연금 등
✅ 사적연금: 연금저축보험, IRP(개인형 퇴직연금) 등
✅ 연금소득이 연 1,200만 원 초과하면 종합소득세 신고 필요

 

💡 TIP: 연금소득도 일정 금액 이하는 원천징수로 납세가 완료되지만, 1,200만 원이 넘으면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

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6️⃣ 기타소득 (프리랜서, 강연료, 원고료 등)

기타소득이란 일정한 직업이 아닌 일회성으로 발생한 소득을 의미합니다.

🔹 프리랜서 원고료
🔹 강연료, 컨설팅 비용
🔹 공모전·대회 상금
🔹 유튜브 및 SNS 광고 수익

✅ 기타소득이 연 300만 원 초과하면 종합소득세 신고 대상입니다.

 

💡 TIP: 기타소득이 300만 원 이하이면 종합소득세를 내지 않아도 되지만, 초과 시에는 신고해야 합니다.

프리랜서는 소득이 일정하다면 사업소득자로 등록해 경비 처리를 하는 것이 유리할 수 있습니다.

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📌 종합소득세 신고 대상 한눈에 보기

구분신고 대상 여부

개인사업자	✅ 반드시 신고
직장인	✅ 추가 소득(부업·프리랜서)이 있거나 2곳 이상 급여
금융소득 (이자·배당)	✅ 연 2,000만 원 초과
부동산 임대소득	✅ 연 2,000만 원 초과
연금소득	✅ 연 1,200만 원 초과
기타소득	✅ 연 300만 원 초과

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2. 종합소득세 세율 구조

2023년 귀속 소득에 대한 종합소득세 세율은 다음과 같습니다:​

• 과세표준 14,000,000원 이하: 6%​
• 14,000,000원 초과 ~ 50,000,000원 이하: 15% (누진공제 1,260,000원)​
• 50,000,000원 초과 ~ 88,000,000원 이하: 24% (누진공제 5,760,000원)​
• 88,000,000원 초과 ~ 150,000,000원 이하: 35% (누진공제 15,440,000원)​
• 150,000,000원 초과 ~ 300,000,000원 이하: 38% (누진공제 19,940,000원)​
• 300,000,000원 초과 ~ 500,000,000원 이하: 40% (누진공제 25,940,000원)​
• 500,000,000원 초과 ~ 1,000,000,000원 이하: 42% (누진공제 35,940,000원)​
• 1,000,000,000원 초과: 45% (누진공제 65,940,000원)

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3. 홈택스를 통한 신고 절차

국세청 홈택스를 활용하여 온라인으로 종합소득세를 신고할 수 있습니다. 

지금 바로 신고하기

1. 로그인 및 소득 내역 확인​
2. 신고서 작성: 소득 및 공제 항목을 정확하게 입력하여 신고서를 작성합니다.
3. 환급 계좌 입력 및 제출: 환급 받을 계좌 정보를 입력하고, 신고서를 제출합니다.

 

4. '원클릭' 서비스로 간편한 환급 신청

 

2025년부터 국세청은 '원클릭' 서비스를 도입하여, 최대 5년치 환급 금액을 한 번에 확인하고 신청할 수 있도록 지원하고 있습니다. 이 서비스는 수수료 없이 무료로 이용 가능하며, 홈택스에 접속하여 '원클릭 환급 신고' 버튼을 통해 이용할 수 있습니다.

원클릭 환급신고 바로가기

 

5. 종합소득세  자주하는 질문 Q&A

1. 종합소득세 신고를 하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?

종합소득세 신고를 하지 않을 경우, **무신고 가산세(최대 20%)**가 부과됩니다.

또한 세무조사 대상이 될 가능성이 커지고, 납부기한을 넘기면 **연체이자(납부지연 가산세)**도 추가로 부담해야 합니다.

 

가산세 예시

• 신고 안 하면: 납부해야 할 세금의 20% 추가 부담
• 기한 내 납부하지 않으면: 하루 0.025%씩 이자 발생

TIP: 실수로 신고하지 못했다면, 기한 후 신고라도 빨리 하세요.

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2. 프리랜서인데 세금계산서를 발행하지 않았어요. 종합소득세를 신고해야 하나요?

답변: 네, 세금계산서를 발행하지 않았더라도 소득이 발생했다면 신고해야 합니다.

보통 프리랜서는 3.3% 원천징수 후 받은 금액을 신고해야 하며, 사업소득 또는 기타소득으로 신고할 수 있습니다.

 

TIP: 원천징수된 세금이 많다면 환급받을 수도 있으니, 놓치지 마세요!

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3. 신용카드 사용 내역도 비용으로 인정되나요?

답변: 네, 사업자라면 사업 관련 신용카드 사용 내역을 경비로 인정받을 수 있습니다.

단, 개인적 소비는 제외됩니다. 사업용 계좌와 사업용 카드를 사용하면 세무조사 리스크도 줄일 수 있습니다.

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4. 환급을 받을 수도 있나요?

답변: 네, 일정 조건을 충족하면 종합소득세를 환급받을 수 있습니다.

• 근로소득이 있는 경우: 기납부세액(원천징수)이 많으면 환급 가능
• 프리랜서/사업자: 필요경비를 인정받아 세금을 줄이면 환급 가능
• 세액공제 적용: 의료비, 교육비, 기부금 등 공제 항목이 많으면 환급 가능

TIP: 홈택스 ‘환급금 조회’ 기능을 이용해 확인해보세요!

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5. 공동사업자의 경우 종합소득세 신고는 어떻게 하나요?

답변: 공동사업자는 사업소득을 공동으로 나누어 신고해야 합니다.

사업자등록증에 등록된 **지분율(수익 배분 비율)**에 따라 각각 신고하면 됩니다.

 

TIP: 공동사업자라도 개인별 신고가 필요하니, 따로 신고해야 합니다.

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6. 건강보험료에도 영향을 주나요?

답변: 네, 종합소득세 신고 금액이 높아지면 건강보험료가 인상될 수 있습니다.

특히 사업소득, 금융소득이 많은 경우 건강보험료 조정 대상이 될 수 있습니다.

 

TIP: 예상보다 건강보험료 부담이 커질 경우 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

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7. 세무사에게 맡기면 비용이 얼마나 드나요?

답변: 세무사 수수료는 신고 대상자의 소득 규모와 복잡성에 따라 다릅니다.

• 기본 신고(프리랜서, 단순 사업자): 약 10~30만 원
• 복잡한 신고(법인사업자, 공동사업자): 약 50만 원 이상

TIP: 직접 신고가 어렵다면 세무사를 통해 절세 전략까지 함께 상담받는 것이 유리합니다.

 

2025년 종합소득세 신고 기간은 5월 한 달간입니다. 소득이 있는 모든 납세자는 해당 기간 내에 정확한 종합소득세 신고와 종합소득세 납부를 완료하여 불이익을 방지하시기 바랍니다. 홈택스나 손택스를 활용하면 편리하게 종합소득세를 신고할 수 있으며, 필요 시 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.​

 

더 자세한 내용은 국세청 공식 홈페이지나 국세상담센터(☎126)를 이용할 수 있습니다. 

종합소득세 더 자세히 알아보기

 

 

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